Calculadora CLT vs PJ
Anexo V R$ 3.500

CLT vs PJ Anexo V para R$ 3.500

Contexto da faixa

Posicionamento. R$ 3.500 fica na 3ª faixa do INSS (12%) e na 2ª faixa do IRRF. É a inflexão onde PJ começa a compensar para alguns perfis.

Perfil típico. Analista pleno, programador júnior, dentista CLT, jornalista, gerente de loja, contador júnior.

Contexto regional. Renda confortável fora das capitais. Em São Paulo e Rio, equivalente a classe média baixa; em Recife, Goiânia e Belo Horizonte, classe média plena.

Recomendação. Limite onde a diferença CLT vs PJ ainda é pequena (~R$ 200/mês). Considere PJ apenas se o contratante já paga benefícios extras ou se você tem outras fontes de renda PJ que diluem o custo do contador.

Cálculo passo a passo

  • Salário bruto: R$ 3.500,00
  • INSS funcionário: R$ 313,41 (8,95%)
  • IRRF: R$ 83,83
  • Líquido CLT: R$ 3.102,76
  • FGTS (empresa): R$ 280,00
  • INSS patronal (empresa): R$ 700,00
  • Provisão 13º: R$ 291,67
  • Provisão férias com 1/3: R$ 388,89
  • Custo total empresa: R$ 5.160,56

Lado PJ (Simples Nacional Anexo V)

  • Faturamento mensal: R$ 5.160,56
  • Alíquota efetiva: 15,5%
  • Imposto Simples: R$ 799,89
  • Pró-labore: R$ 1.518,00
  • INSS pró-labore: R$ 166,98
  • IRRF pró-labore: R$ 0,00
  • Contador: R$ 200,00
  • Líquido contratado: R$ 3.993,69

Comparação por Anexo do Simples Nacional

O Anexo aplicável depende do Fator R (folha + pró-labore ÷ RBT12). Para serviços intelectuais, Fator R ≥ 28% mantém no Anexo III; abaixo disso a empresa cai no Anexo V. Atividades de limpeza, vigilância e construção seguem o Anexo IV (INSS patronal pago à parte).

AnexoQuando aplicaAlíquota efetivaLíquido PJ estimado
IIIServiços com Fator R ≥ 28%6%R$ 4.483,94
VServiços intelectuais com Fator R < 28%15,5%R$ 3.993,69
IVLimpeza, vigilância, construção (INSS patronal à parte)4,5% a 30,5% — não se aplica a profissionais intelectuais.

Impacto dos dependentes (0 a 3) — IRRF

Cada dependente reduz a base do IRRF em R$ 189,59 em 2026. Para um salário CLT de R$ 3.500,00 sem outros descontos:

DependentesIRRF mensalLíquido CLT
0R$ 83,83R$ 3.102,76
1R$ 55,39R$ 3.131,20
2R$ 28,40R$ 3.158,19
3R$ 14,18R$ 3.172,41

Perguntas frequentes

Para R$ 3.500 em 2026, qual regime paga mais líquido?

O CLT entrega R$ 3.103 líquidos. Pelo mesmo custo de empresa (R$ 5.161), um PJ no Anexo V faturando R$ 5.161 levaria R$ 3.994 — diferença de R$ 891 mensais.

Por que o Anexo V é mais caro para R$ 3.500?

O Anexo V parte de 15,5% (vs 6% do Anexo III). Para evitar cair no Anexo V, mantenha o Fator R (folha ÷ faturamento dos últimos 12 meses) ≥ 28% — geralmente aumentando o pró-labore.

Quais direitos eu perco saindo do CLT de R$ 3.500 para PJ?

Você perde FGTS (8% do bruto), 13º salário, férias remuneradas com 1/3, aviso prévio, seguro-desemprego e estabilidade. Em R$ 3.500, o FGTS sozinho seria de R$ 280/mês — reserva privada equivalente é parte da decisão racional.

Personalize o cálculo

Inclua dependentes, benefícios e outros parâmetros no simulador.

Abrir na calculadora →

Veja também