Calculadora CLT vs PJ
R$ 2.500

CLT vs PJ para R$ 2.500

Contexto da faixa

Posicionamento. R$ 2.500 fica na 2ª faixa do INSS (9%) e ainda dentro da isenção de IRRF para quem tem 1+ dependente.

Perfil típico. Operador de máquinas, técnico de TI júnior, assistente administrativo experiente, vendedor com comissão fixa.

Contexto regional. Pouco acima da renda mediana brasileira. Suficiente para morar sozinho em cidades de até 500 mil habitantes; em capitais costuma exigir compartilhamento de moradia.

Recomendação. IRRF mínimo (R$ 0 a R$ 30 a depender de dependentes). PJ raramente compensa pelo custo do contador (R$ 200/mês = 8% do faturamento). Mantenha CLT.

Cálculo passo a passo

  • Salário bruto: R$ 2.500,00
  • INSS funcionário: R$ 202,23 (8,09%)
  • IRRF: R$ 0,00
  • Líquido CLT: R$ 2.297,77
  • FGTS (empresa): R$ 200,00
  • INSS patronal (empresa): R$ 500,00
  • Provisão 13º: R$ 208,33
  • Provisão férias com 1/3: R$ 277,78
  • Custo total empresa: R$ 3.686,11

Lado PJ (Simples Nacional Anexo III)

  • Faturamento mensal: R$ 3.686,11
  • Alíquota efetiva: 6%
  • Imposto Simples: R$ 221,17
  • Pró-labore: R$ 1.518,00
  • INSS pró-labore: R$ 166,98
  • IRRF pró-labore: R$ 0,00
  • Contador: R$ 200,00
  • Líquido contratado: R$ 3.097,96

Comparação por Anexo do Simples Nacional

O Anexo aplicável depende do Fator R (folha + pró-labore ÷ RBT12). Para serviços intelectuais, Fator R ≥ 28% mantém no Anexo III; abaixo disso a empresa cai no Anexo V. Atividades de limpeza, vigilância e construção seguem o Anexo IV (INSS patronal pago à parte).

AnexoQuando aplicaAlíquota efetivaLíquido PJ estimado
IIIServiços com Fator R ≥ 28%6%R$ 3.097,96
VServiços intelectuais com Fator R < 28%15,5%R$ 2.747,78
IVLimpeza, vigilância, construção (INSS patronal à parte)4,5% a 30,5% — não se aplica a profissionais intelectuais.

Impacto dos dependentes (0 a 3) — IRRF

Cada dependente reduz a base do IRRF em R$ 189,59 em 2026. Para um salário CLT de R$ 2.500,00 sem outros descontos:

DependentesIRRF mensalLíquido CLT
0R$ 0,00R$ 2.297,77
1R$ 0,00R$ 2.297,77
2R$ 0,00R$ 2.297,77
3R$ 0,00R$ 2.297,77

Perguntas frequentes

Para R$ 2.500 em 2026, qual regime paga mais líquido?

O CLT entrega R$ 2.298 líquidos. Pelo mesmo custo de empresa (R$ 3.686), um PJ no Anexo III faturando R$ 3.686 levaria R$ 3.098 — diferença de R$ 800 mensais.

Quando o Anexo III é vantajoso para R$ 2.500?

O Anexo III tem alíquota inicial de apenas 6%. Para profissionais intelectuais (programador, médico, advogado), depende de manter o Fator R ≥ 28% nos últimos 12 meses.

Quais direitos eu perco saindo do CLT de R$ 2.500 para PJ?

Você perde FGTS (8% do bruto), 13º salário, férias remuneradas com 1/3, aviso prévio, seguro-desemprego e estabilidade. Em R$ 2.500, o FGTS sozinho seria de R$ 200/mês — reserva privada equivalente é parte da decisão racional.

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